如果发生销货退回,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,作为销售方开具红字发票应如何操作?
适用地区:提问者:zhangrenzhou2019/6/18 9:20:36
增值税一般纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如果发生销货退回,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,作为销售方开具红字发票应如何操作?
最新回答2019/6/18 9:26:41
销售方开具了专用发票,购买方未用于申报抵扣(含扫描认证和通过增值税发票选择确认平台进行选择确认)并将发票联及抵扣联退回的,销售方按如下流程开具增值税红字专用发票: (1)销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 (2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。 (3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 (4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
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